Bloomberg Línea — Además de ser una obligación, la presentación y el pago de la declaración de renta en Colombia también está vigilada por la Dirección de Impuestos y Aduanas (Dian). Por ello, cumplir exactamente con lo que requiere la entidad y reportar la información sin hacer omisiones es clave para evitar alertas o requerimientos.
“La Dian cruza múltiples bases de datos para verificar lo que reportan los contribuyentes”, señaló Andrés Vélez, CEO de Tributi.com, una plataforma financiera que asesora a personas naturales en temas tributarios y que es especialista en declaraciones de renta. “Cuando encuentra inconsistencias o información que no coincide con lo reportado por terceros, se genera un requerimiento”.
Vélez dice que cuando se encuentran inconsistencias no siempre significa sanción inmediata de la entidad, pero sí se abre la puerta a un proceso que puede complicarse si no se atiende correctamente.
En ese sentido, el ejecutivo de la plataforma financiera refiere cinco razones por las que la Dian puede requerir a los contribuyentes:
1. Diferencias en facturación electrónica: la facturación electrónica también puede generar alertas. Los contribuyentes tienen derecho a un beneficio tributario del 1% por las compras realizadas con factura electrónica, pero ese valor debe coincidir con lo que la Dian ya tiene reportado en la exógena (información reportada periódicamente por empresas y personas naturales sobre operaciones con clientes y usuarios).
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Cuando alguien registra un monto mayor al que realmente le corresponde, una alerta se activa de manera inmediata. Es decir, si una persona compró COP$10 millones con factura electrónica, el beneficio sería de COP$100.000. Si declara COP$500.000, la Dian puede detectar la diferencia y pedir explicaciones.
2. Dependientes con ingresos propios: muchas personas incluyen a hijos, padres u otros familiares para disminuir su impuesto, pero la ley establece un límite: si esos dependientes recibieron más de 260 UVT en el año (para 2024, COP$12.236.900), ya no cumplen con la condición.
Entonces, si la Dian cruza datos y encuentra que ese dependiente tuvo ingresos reportados por un empleador, una pensión o incluso por rendimientos financieros, puede requerir al contribuyente que reportó mal el beneficio.
3. Omitir ingresos frente a la información exógena: una de las alertas más comunes surge cuando la Dian encuentra diferencias entre la declaración presentada y la información que terceros reportaron en la exógena.
Esto pasa, por ejemplo, si un empleador reporta los pagos que le hizo a un trabajador, o un banco los rendimientos de una cuenta, pero esos valores no aparecen o son inferiores en la declaración.
En estos casos, la entidad suele enviar una invitación para que el contribuyente revise y, si es necesario, corrija. Sin embargo, si estas diferencias están soportadas en certificados tributarios no hay de qué preocuparse.
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4. Arrastres indebidos de saldos o anticipos: los anticipos y saldos a favor de años anteriores sólo pueden arrastrarse si están validados en la base de datos de la Dian. Cuando alguien reporta un arrastre que no le corresponde, la Dian lo detecta y puede generar alertas.
Esto suele ocurrir cuando el contribuyente no verifica si su saldo a favor quedó formalmente registrado en la declaración previa o se reporta en la exógena.
5. Operaciones con criptomonedas: aunque todavía no hay un marco de reporte tan estructurado como en otros productos financieros, las operaciones con criptomonedas están bajo la lupa.
La Dian recibe información de plataformas internacionales y hace cruces con entidades locales. Si detecta movimientos no reportados en la declaración, puede pedirle al contribuyente que aclare el origen y el manejo de esos fondos.
Este punto será aún más sensible, pues la reforma tributaria que está en discusión propone introducir controles más estrictos sobre los criptoactivos.
