Bloomberg — Los inversores en países con regímenes fiscales que Estados Unidos considera injustos se enfrentarían a tasas impositivas más altas sobre los ingresos obtenidos en ese país si el proyecto de ley fiscal que se dirige al Senado se convierte en ley.
Una sección del proyecto de ley, que fue aprobado por la Cámara de Representantes el 22 de mayo, apunta a países como Canadá, el Reino Unido, Francia y Australia que imponen “impuestos sobre los servicios digitales” a grandes empresas tecnológicas como Meta Platforms Inc. (META) También apunta a los países que utilizan las disposiciones de un acuerdo multinacional para un impuesto de sociedades mínimo.
La medida de apuntar a aliados con los que Estados Unidos tiene tratados fiscales de décadas subraya la voluntad del presidente estadounidense, Donald Trump, de cambiar o romper acuerdos de larga data con otras naciones.
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La llamada disposición de la Sección 899 incluye “lo que podría llamarse un ‘impuesto de venganza’ contra lo que EE.UU. considera impuestos injustos que otros países cobran a las empresas estadounidenses”, dijo Robert Kepes, socio del bufete de derecho fiscal Morris Kepes Winters LLP en Toronto.
Los inversores institucionales, incluidos los fondos soberanos, los fondos de pensiones e incluso las entidades gubernamentales, se verían afectados, así como los inversores minoristas y las empresas con activos estadounidenses.
La sección 899 aumentaría la tasa del impuesto federal sobre la renta de las rentas pasivas estadounidenses -como dividendos, intereses y cánones- obtenidas por personas e instituciones con sede en los países objetivo. El primer incremento sería de cinco puntos porcentuales, aumentando otros cinco puntos cada año hasta un máximo de 20 puntos por encima de la tasa legal.
Los convenios fiscales tienen por objeto impedir que una entidad tribute varias veces por los mismos ingresos. Según un análisis de los abogados de Greenberg Traurig LLP, esta sección del proyecto de ley “anula en la práctica ciertas obligaciones de los tratados fiscales de EE.UU., lo que supone un alejamiento significativo de los compromisos adquiridos en los tratados desde hace mucho tiempo”.
La legislación también anula normas especiales para organismos gubernamentales como los bancos centrales. Por ejemplo, el Banco de Canadá está actualmente exento de que EE.UU. le retenga impuestos, “pero esto sugiere que se aplicaría una retención fiscal”, dijo Ronald Nobrega, socio de Fasken Martineau DuMoulin LLP, sobre el proyecto de ley.
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Responsabilidad fiscal
La amplitud del proyecto de ley también sugiere que podrían aplicarse retenciones fiscales a los ingresos estadounidenses obtenidos en cuentas de jubilación con protección fiscal. “Habría una responsabilidad fiscal inesperada para muchos inversores canadienses y empresas canadienses”, dijo Nobrega.
La Asociación de Gestión de Valores e Inversiones, un grupo industrial canadiense, calcula que la legislación estadounidense costaría a los inversores canadienses hasta 81.000 millones de dólares canadienses (US$59.000 millones) en impuestos adicionales a lo largo de siete años.
El proyecto de ley requiere que el gobierno nombre a los países con un régimen fiscal injusto, dijo Kepes, dando a las naciones tiempo para tratar de negociar su salida del impuesto.
Trump ha criticado constantemente lo que considera impuestos discriminatorios, como el esfuerzo de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE) por modificar las normas tributarias para las grandes multinacionales digitales y garantizar que las empresas globales paguen un impuesto mínimo sobre sus ingresos en todos los lugares donde operan. Una de las primeras órdenes ejecutivas del presidente retiró a Estados Unidos del trabajo de la OCDE sobre un impuesto global.
La Global Business Alliance afirmó en un comunicado que el proyecto de ley estadounidense “invita a una guerra fiscal global” y perjudicará la credibilidad de Estados Unidos y socavará la inversión. Algunas empresas internacionales se enfrentarían a tasas impositivas estadounidenses mucho más elevadas y “serían los trabajadores estadounidenses, y no los gobiernos extranjeros, quienes se llevarían la peor parte de las consecuencias económicas”, afirmó el grupo.
La economía canadiense está muy integrada con la estadounidense, ya que es el mayor comprador de productos fabricados en EE.UU. y un importante exportador a este país. En muchos sectores, las empresas canadienses y estadounidenses operan fácilmente a ambos lados de la frontera.
Pero el gobierno canadiense ha adoptado tanto un impuesto sobre los servicios digitales como un impuesto mínimo global. El primero es un impuesto del 3% sobre los ingresos superiores a 20 millones de dólares canadienses obtenidos en Canadá por servicios que “dependen del compromiso, los datos y las contribuciones de contenido de los usuarios canadienses” y se aplica a las principales empresas tecnológicas estadounidenses, incluidas Meta y Alphabet Inc.
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Los países europeos, entre ellos Francia, Reino Unido e Italia, aplicaron gravámenes similares durante el primer mandato de Trump en la Casa Blanca al argumentar que EE.UU. estaba frenando las conversaciones globales de la OCDE sobre las normas fiscales para la era digital. Esas medidas enfurecieron a las empresas tecnológicas estadounidenses y a Trump, que amenazó con imponer aranceles. El Gobierno francés afirmó a principios de año que no renunciará a su impuesto sobre los servicios digitales a pesar del riesgo de represalias de EE.UU.
Los grupos empresariales de Canadá han criticado el impuesto sobre los servicios digitales por parecer violar el pacto comercial norteamericano e invitar a la adopción de medidas de represalia por parte de EE.UU. El gobierno del primer ministro Mark Carney no ha indicado si considerará la posibilidad de desechar la medida, que fue introducida bajo el mandato de su predecesor, Justin Trudeau.
“Siempre se presta atención a lo que hacen otros países, pero como saben, cada país es soberano en la forma en que determina lo que más le conviene y su política fiscal”, dijo el ministro de Finanzas, François-Philippe Champagne, a los periodistas la semana pasada en respuesta a una pregunta sobre posibles represalias de EE.UU. al régimen fiscal de Canadá.
Con la colaboración de William Horobin.
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